一、工作总体情况
二、存在的问题及风险点
(一)决策方面
(二)财政重点领域方面
1.资金管理与拨付
2.国库支付与账务核算
3.政府采购
4.政府投资评审
(三)内控制度建设方面
1.一岗双责
2.内控制度建设及执行
3.举一反三抓整改
4.警示教育
(四)干部队伍建设方面
1.财政干部人员结构及履职
2.工作履职
3.服务意识
4.工作纪律
5.廉洁自律
XX县财政局2026年内部控制工作调研报告
为全面掌握XX县财政局内部控制建设和运行情况,调研组于2026年9月对局机关相关股室、国库集中收付中心及乡镇财政所进行了专题调研,通过查阅内控报告、实地核查、个别谈话和数据分析等方式,对财政重点领域和关键环节进行了风险排查。现将有关情况报告如下。
一、工作总体情况
XX县财政局围绕财政资金分配、拨付、核算、监督等关键环节,初步建立了覆盖预算编制、资金拨付、国库支付、政府采购、政府投资评审等业务的内控制度框架。2025年度全县135家行政事业单位完成内部控制报告填报,填报率达到100%。局机关制定《内部控制基本制度》《内部审计制度》等三项制度,推动形成财政“大监督”工作机制。在支付环节实行受理、审核、复核、支付岗位分离,推行事前评估、事中监控、事后评价闭环管理。通过信息化手段提升会计信息质量检查效率,规范资产入账和公务卡使用管理,2025年度新增公务卡54张。同时,组织开展乡镇财政所全覆盖监督检查,共发现各类问题67个,建立台账并推进整改。总体看,内控框架基本形成,但制度执行、风险防控和队伍建设仍存在薄弱环节,需要进一步加大整改力度。
二、存在的问题及风险点
(一)决策方面
决策风险主要集中在预算追加、专项资金分配和重大项目安排等环节。调研发现,个别重大支出事项存在先实施后补议、党组会议记录不完整、参会人员意见未如实记载等情况。预算执行刚性不足,年度中间追加预算较为频繁,临近年底集中拨付现象尚未根本改变。部分专项资金分配缺少规范的评分和集体决策程序,项目入库审核把关不严,存在自由裁量空间。“三重一大”事项决策制度执行不到位,个别股室以办公会、专题会替代党组会研究大额资金事项,内控程序被虚化,容易引发资金安排偏离政策导向的廉政风险。
(二)财政重点领域方面
1.资金管理与拨付
该领域风险表现为预算编制不科学、执行进度偏慢、暂付款管理不规范、往来款项长期挂账。部分专项资金拨付进度较慢,个别乡镇财政所存在以化解风险名义拆借资金、形成欠拨缺口的问题。备用金管理宽松,大额现金支付审批流于形式,单据报销审核不严格,重复报销加班费、值班费等问题纠而未绝。私设“小金库”、财务信息不真实等隐患在个别单位仍然存在。财政暂付款规模偏大,清理消化进展不及预期,影响库款保障能力。预算绩效约束不够有力,资金使用单位“重分配、轻管理”问题较为普遍,资金沉淀与缺口并存。
2.国库支付与账务核算
国库支付环节存在未按规定时限和程序审核支付申请、无正当理由退回或缓办、支付要素审核不严等风险。部分预算单位零余额账户提取现金未严格执行限额规定,大额支付缺少完整审批依据。国库集中收付中心与预算单位指标账不一致,未及时对账导致资金滞留或错账风险。部分乡镇财政所连续数月未与代理银行开展对账,支付差错未能及时发现。账务核算方面,少数单位会计科目使用不规范,往来款长期挂账,固定资产账实不符,影响财政资金安全和会计信息质量。
3.政府采购
政府采购风险集中在程序倒置、未批先购、化整为零规避公开招标和履约验收把关不严。审计发现问题中,政府采购程序倒置、原始凭证审核把
